В управленческой отчетности прибыльность часто искажается: расходы остаются «общими», а доходы не всегда соотносятся с конкретными продуктами, клиентами или подразделениями. В результате, руководители видят картину не полностью и часто принимают решения «вслепую».

Аллокации доходов и расходов — это метод распределения всех операционных затрат и доходов по направлениям бизнеса, продуктам, каналам продаж и клиентам. Такой подход позволяет понять реальную себестоимость каждого продукта и выявить источники прибыльности.

Аллокации доходов и расходов в Аналитической системе «ПрограмБанк.БизнесАнализ» — это практический инструмент, который превращает управленческий учет в основу стратегического развития банка.

Activity Based Costing в банке решает ключевую задачу — делает затраты управляемыми и прозрачными.

Благодаря этому банк может:

• точнее рассчитывать тарифы и комиссионные;
• повышать эффективность процессов;
• оптимизировать продуктовый портфель;
• управлять прибыльностью клиентов и каналов.
 

Проблемы, которые возникают при традиционном методе распределения затрат:

• Искажение себестоимости

  Накладные расходы (например, IT, HR, аренда, поддержка офисов) часто распределяются пропорционально объему операций или числу сотрудников, что приводит к неточной оценке себестоимости особенно для сложных или редко используемых услуг. 
  

• Непонимание реальной прибыльности продуктов и клиентов

  Невозможно точно понять, какие продукты или клиенты приносят убытки, кажется, что все одинаково прибыльно. 
  

• Сложность оценки эффективности процессов

  Банковские процессы (обработка кредитов, выпуск карт, комплаенс) потребляют разные ресурсы, но трудно понять, где именно возникают неэффективности и лишние расходы. 
  

• Недостаточная поддержка управленческих решений

  Усредненные данные — источник стратегических ошибок менеджмента, например, закрытие прибыльного направления или субсидирование убыточного. 
  

• Несоответствие затрат реальным драйверам бизнеса

  Традиционный учет не учитывает влияние на бизнес IT-процессов, рисков, регуляторных требований.

• Точная оценка себестоимости
  Расходы связываются не с подразделениями, а с конкретными видами деятельности, которые реально потребляют ресурсы (например, обработка платежей, открытие счета, кредитный скоринг).
  
• Выявление истинной себестоимости клиентских групп

  Как следствие — оптимизация тарифов, пересмотр продуктовой линейки, возможность разработки более индивидуальных предложений.
  

• Подсветка неоптимальных процессов

  Получаем базу для оптимизации процессов и автоматизации через выявление самых «дорогих» этапов деятельности, добавляющих минимум ценности клиентам.
  

• Прозрачная и детализированная картина затрат

  Повышаем точность планирования, бюджетирования и расчета KPI.
  

• Актуальные драйверы затрат

  Используем для распределения реальные причины расходов — например, количество транзакций, заявок, операций KYC, запросов в службу поддержки и т.д.

Пример модели расчета себестоимости банковских продуктов

Компания «ПрограмБанк» предлагает практический подход:
1. Готовые методологии и аналитические модели для расчета себестоимости.
2. Инструменты для автоматизации аллокаций.
3. Обучение Ваших сотрудников дальнейшей поддержке моделей.

назад

далее