Модуль «Управление резервами по РСБУ» автоматизирует формирование резервов в соответствии со стандартами РСБУ и требованиями Банка России.

Рис. 8. Список элементов резервирования в разрезе групп

Элементы резервирования определяются по отдельным лицевым счетам бухгалтерского учета — как для кредитов и условных обязательств кредитного характера, так и для срочных сделок.

В модуле «Управление резервами по РСБУ» формируются портфели однородных ссуд, требований и условных обязательств кредитного характера. Каждому портфелю соответствует один лицевой счет учета резервов.

Для корректного автоматического расчета резервов на возможные потери по ссудам в кредитных модулях реализованы все варианты соответствия кредитных договоров и договоров обеспечения — «один к одному», «один ко многим», «многие к одному», «многие ко многим».

Расчет и регулирование резервов выполняются единой процедурой ежедневного урегулирования резервов одновременно по всем элементам резервирования.

Размер резерва рассчитывается на основе следующих данных:

• Данных об остатках на лицевых счетах;
  
  
• Списка ассоциаций балансовых счетов второго порядка, на которых учитываются элементы резервирования, сформированные резервы, обеспечение, расходы и доходы от операций урегулирования резервов;
  
  
• Процентной ставки резервирования по элементам резервирования;
  
  
• Категорий качества элементов резервирования;
  
  
• Качества обслуживания долга;
  
  
• Финансового положения контрагентов;
  
  
• Данных об обеспечении по ссудам, включая справедливую стоимость обеспечения и качество обеспечения.
  
  

В рамках ежедневной процедуры расчета и урегулирования резервов:

• Проверяется включение в состав элементов резервирования всех подлежащих резервированию остатков лицевых счетов и срочных сделок.
  
  
• По каждому элементу резервирования проверяется полнота и корректность всех обязательных параметров. В частности, проверяются соответствия назначенных категорий качества для различных требований к одному контрагенту (например, разные кредиты одному заемщику) или группе связанных контрагентов.
  
  
• Строится проверочный отчет в привязке к элементам резервирования, лицевым счетам и срочным сделкам.
  
  
• Создается проверочная ведомость в виде перечня бухгалтерских проводок в разрезе всех элементов резервирования и портфелей однородных элементов резервирования.
  
  
• Формируются все проводки по начислению и списанию резервов. Формируется отчет по сформированным проводкам.
  
  
   
  

  назад

  далее